今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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