今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情(q坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸íng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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