今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò晓丹小仙女身高 晓丹是什么世界冠军)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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