今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī韵达快递人工客服电话是多少号 韵达可以寄活体宠物吗)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)韵达快递人工客服电话是多少号 韵达可以寄活体宠物吗人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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