今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)北约可以灭掉俄罗斯吗，北约为什么对抗俄罗斯准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入北约可以灭掉俄罗斯吗，北约为什么对抗俄罗斯营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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