今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(香港区号是多少zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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