今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时杏花代表十二生肖里的哪个动物呢，杏花是指十二生肖中什么动物计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，杏花代表十二生肖里的哪个动物呢，杏花是指十二生肖中什么动物缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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