日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务(wù)院国资(zī)委(wěi)财(cái)管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利(lì)于(yú)保证(zhèng)审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所(suǒ)相(xiāng)关(guān)工作尚(shàng)存在制度不完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是(shì)会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在(zài)招标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计(jì)师事(shì)务所以远低(dī)于项目(mù)成本为代价(jià)承接业务，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投(tóu)入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)轮(lún)换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统一规范的(de)轮换(huàn)制度(dù)，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健康发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要求推进(jìn)以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关方的(de)合法权益(yì)，规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事(shì)务所行(xíng)为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相(xiāng)关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财(cái)政部(bù)办公(gōng)厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于(yú)规范国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注(zhù)册会(huì)计(jì)师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部(bù)分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意(yì)见的基础上，对(duì)征求意见稿作(zuò)了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主要(yào)内容(róng)是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘人+工念什么 人工念什么姓办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容(róng)：一是总体说(shuō)明，主要包括制(zhì)定(dìng)依据、适(shì)用的(de)企业(yè)范(fàn)围、适用的(de)选聘事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开(kāi)选聘的重(zh人+工念什么 人工念什么姓òng)点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审(shěn)计费用的分(fēn)值权重、具体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会计(jì)师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和(hé)注册(cè)会计师(shī)轮(lún)换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五(wǔ)是附(fù)则(zé)。

　　从(cóng)具人+工念什么 人工念什么姓体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的报(bào)价平均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用报价得(dé)分公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费(fèi)用报(bào)价(jià)、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有(yǒu)控股(gǔ)上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会(huì)计(jì)师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定(dìng)延长至(zhì)不超过(guò)10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》存(cún)在不一(yī)致、或(huò)者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资(zī)人(rén)职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排(pái)，两年内(nèi)完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目(mù)合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律规定，会计师(shī)事(shì)务所承接业务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事(shì)务(wù)所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境内依(yī)法成立(lì)的所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企业在(zài)选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业采用公开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应(yīng)当(dāng)公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价(jià)要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的(de)准(zhǔn)备(bèi)应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理的条件限制(zhì)或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的(de)职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计师事务(wù)所和(hé)审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评(píng)估会计(jì)师(shī)事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监督情(qíng)况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足(zú)的(de)会计(jì)师事(shì)务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大、轮换会(huì)计(jì)师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力(lì)度(dù)，从(cóng)企(qǐ)业和(hé)会计(jì)师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力(lì)度(dù)，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和(hé)会计师事务(wù)所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全(quán)完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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