今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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