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本文(wén)目(mù)录一览：

• 1、所(suǒ)得(dé)税(shuì)调增(zēng)调减怎么回(huí)事
• 2 、纳税调增调减记忆(yì)口诀
• 3、企业(yè)所得税调增调减记忆口诀
• 4、企业所得(dé)税年报调增调减如(rú)何(hé)写会(huì)计分(fēn)录(lù)?
• 5、纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减通俗(sú)易懂

所得(dé)税调增调(diào)减(jiǎn)怎么回事

1 、简单来说 ，纳(nà)税调增和调(diào)减(jiǎn)是因为会计和税法各自目的不一(yī)样(yàng)，而(ér)导致的差异。调(diào)增(zēng)和调(diào)减是针对应(yīng)纳税所得额(é)来(lái)的，不是数值(zhí)的增减 。

2、企(qǐ)业所得税需要调增调(diào)减的具(jù)体项目有以下三种(zhǒng)：是未与我国政府达成(chéng)双边运输(shū)免税安排的国家和地(dì)区的(de)单位或者(zhě)个人 ，在试点期间(jiān)向境内单位或(huò)者个人提供的国际运输服务，扣(kòu)缴义务(wù)人暂按3%的征(zhēng)收率代扣代缴增值税。

3、账(zhàng)载(zài)金额就是说账本上(shàng)记(jì)录的金(jīn)额，税收金额(é)就是税务(wù)确(què)认(rèn)的金额 ，调增金额是在所得税纳税调整(zhěng)前需(xū)要(yào)调整(zhěng)增(zēng)加的金额。举例如下：比如你营业收入5000万(wàn)，发生招(zhāo)待费50万(wàn)，帐载(zài)金额50万 ，税收金额25，调(diào)增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是(shì)指进行企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)纳(nà)税申报时，对于会(huì)计账面的(de)收入、成本(běn)、费用确(què)认标准同税法(fǎ)规定不一致的 ，要在(zài)已有的收入 、成(chéng)本(běn)、费用数据(jù)上(shàng)按照税(shuì)法(fǎ)规定标准作出调增和调减，以正确计算应纳(nà)税所得额的会计行为(wèi) 。

5、调(diào)增和(hé)调减是对(duì)应纳税所得额而言的，与其数(shù)值的(de)增减无关。

纳税调增调减(jiǎn)记忆口诀

企业(yè)所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业(yè)发(fā)生(shēng)的职工福(fú)利费支(zhī)出(chū)，不超过工资薪金(jīn)总额14％的部(bù)分 ，准予(yǔ)扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳(nà)税调减。

应(yīng)纳税所得额=利润总额+调(diào)增-调减 ，(一)纳税调整增加额 会计(jì)准则不作为收益计入财务报(bào)表，但(dàn)在计(jì)算应纳税所得额时作为(wèi)收益需要(yào)交纳所得(dé)税。

直接法 应纳税所得额=收入总额(é)-不征税收(shōu)入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年(nián)度亏损(sǔn) 【提示】在计算应纳税所得额时，企业(yè)财务 、会计处理办法与(yǔ)税收(shōu)法律(lǜ)法(fǎ)规的规定不一致(zhì)的 ，应当(dāng)依照税(shuì)收法律法规的规定(dìng)计算 。

减少额 = 已(yǐ)纳(nà)税(shuì)额(é) - 调整后(hòu)的应纳税额 当调整(zhěng)后的应纳税额小于已(yǐ)纳(nà)税额时(shí)，说明涉及的问题(tí)导致税(shuì)收(shōu)减少，减(jiǎn)少(shǎo)量即为(wèi)已纳税额与调整后的(de)应纳(nà)税额的差值。

需要根据会(huì)计上的利润总额进行相应调整 ，才计算出税法上(shàng)的应纳税(shuì)所得(dé)额。应纳税所得额(é)=利润总额+纳(nà)税调增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福(fú)利费，业务招待费，滞纳金等(děng)。常见的(de)调(diào)减事(shì)项：国债利(lì)息收入。

企业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀

1、企业所得税(shuì)调增调(diào)减记(jì)忆(yì)口诀如下：（1）企(qǐ)业发生的(de)职工(gōng)福利费支(zhī)出(chū) ，不超过工资薪(xīn)金总额14％的部分，准予(yǔ)扣除 。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不超过(guò)工资薪金(jīn)总额2％的部分，准予扣除(chú)。

2、可以进行(xíng)调(diào)整提足。纳(nà)税调增(zēng)调减注意事项 购置(zhì)节能减排设备时：企业购(gòu)置按(àn)国家规(guī)定的环境保护 、节能(néng)节(jié)水、安全(quán)生(shēng)产等(děng)专用设备的 ，该专用设备的投资额的10%可从企业当(dāng)年的应纳(nà)税(shuì)额中抵免。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税(shuì)额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 【提示(shì)1】请严格区分“应纳(nà)税额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业所得(dé)税年报调增(zēng)调减(jiǎn)如何写会计分录?

如果是企业所得税(shuì)汇算清(qīng)缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于(yú)补交(jiāo)企业所得(dé)税(shuì)。

首先(xiān) ，根(gēn)据税务部(bù)门的计(jì)算和通知，确认需(xū)要增加(jiā)的所(suǒ)得税金额(é)。 然后，进行会计分录 。由于本年度利润为负数(shù) ，所以在进(jìn)行会计分录时(shí)，需要将增加的(de)所得(dé)税金额计入“未(wèi)分配利润”科目(mù)。

借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交所得税 借：应(yīng)交税费-应(yīng)交所得(dé)税(shuì) 贷：银百行(xíng)存款 借：本年(nián)利润 贷：所得税费用 会计分录分为简(jiǎn)单(dān)分(fēn)录和复合分度录两(liǎng)种。简单分录(lù)也称“单(dān)项分录” 。

纳税调增调(diào)减通俗易懂

纳税调减的项目包括：按(àn)税法规定允许弥补的亏损、税收(shōu)优惠项目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完(wán)的亏损(sǔn) ，国债的(de)利息收入等。

纳税(shuì)调增与(yǔ)调减的意思是(shì)当企业要(yào)申报所(suǒ)得(dé)税的时候，如果(guǒ)出现账(zhàng)面上的(de)帐与标准的(de)规定(dìng)不一致的情(qíng)况，需要对账面上原(yuán)有(yǒu)的收入 、支(zhī)出等数据进行增加或减少 ，这(zhè)样才可以算出正确的应纳税额。

纳税调(diào)增和(hé)调减指的是进行企业所(suǒ)得(dé)税纳税申报(bào)时，为了解决账面收入(rù)、成本、费用同税法(fǎ)规定不一样，所作出(chū)的(de)调和和调减的(de)一个业(yè)务 。简单来说(shuō)，纳(nà)税调(diào)增和调减是因为会计(jì)和税法各自目的不一样(yàng) ，而导致的(de)差异。

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本文目录一览：

• 1、所得税调增调减怎么(me)回(huí)事
• 2 、纳税调增(zēng)调减记忆口诀(jué)
• 3、企业(yè)所得税调(diào)增调减(jiǎn)记(jì)忆(yì)口诀(jué)
• 4、企业所得税年报调增调减(jiǎn)如何写会计(jì)分录?
• 5、纳(nà)税调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)通(tōng)俗易懂

所得税调增调减怎么回事

1 、简(jiǎn)单来说 ，纳税调(diào)增和调减是因(yīn)为会计和税(shuì)法各自(zì)目的不一样，而导(dǎo)致的差异。调(diào)增和调减是(shì)针对应纳税所得额来的，不是(shì)数值的增(zēng)减 。

2、企(qǐ)业所得(dé)税需要(yào)调增(zēng)调减的具体项目有以(yǐ)下三种：是未与我国政府达成双边(biān)运输免税安排(pái)的国(guó)家和地区(qū)的(de)单位或者个(gè)人 ，在(zài)试点期间(jiān)向境内单位(wèi)或(huò)者个人提供的国际运输服(fú)务(wù)，扣缴义(yì)务人暂按3%的(de)征(zhēng)收率代扣代缴增值税。

3、账载金额就是说账本(běn)上记(jì)录的金额，税收金(jīn)额就是税务确认的金额 ，调(diào)增(zēng)金额(é)是在所得(dé)税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：比如你营业收入5000万，发生招(zhāo)待费(fèi)50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调(diào)增调减是指进(jìn)行企业所得税纳税申(shēn)报时(shí)，对于会计账面的(de)收入(rù)、成(chéng)本、费用确认标(biāo)准同税法规定不一致(zhì)的 ，要在已(yǐ)有的收入 、成本、费用数据上按照税(shuì)法规定标准作出(chū)调增和调(diào)减，以(yǐ)正确计(jì)算应纳税所得(dé)额的(de)会计行为 。

5、调增和调减是对应纳税(shuì)所得(dé)额而言(yán)的，与其数(shù)值(zhí)的增(zēng)减无关。

纳税调增调减记忆口诀

企(qǐ)业(yè)所得税调增调减记(jì)忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发(fā)生的职(zhí)工福利费(fèi)支(zhī)出，不超过工资薪(xīn)金总额14％的部分(fēn) ，准予(yǔ)扣除。（2）企业拨缴的工会(huì)经费，不(bù)超过工(gōng)资薪金总额(é)2％的(de)部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣除 。

应(yīng)纳税(shuì)所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润(rùn)总额+调增-调(diào)减 ，(一)纳税(shuì)调整增加额(é) 会计(jì)准则不作为收益计入(rù)财务报表，但在计算应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)时作为收益需要(yào)交纳所得税(shuì)。

直接法 应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额=收入总(zǒng)额-不征税收入-免税收(shōu)入-准予扣除项目(mù)金额-允(yǔn)许弥补的以前年度亏损 【提示】在计算应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额时，企(qǐ)业财务 、会计处(chù)理办(bàn)法与(yǔ)税(shuì)收(shōu)法律法(fǎ)规的规定(dìng)不一致的(de) ，应当依(yī)照税收法律法规的(de)规(guī)定计算(suàn) 。

减少(shǎo)额 = 已纳(nà)税额(é) - 调整后的应纳(nà)税额 当调整后的应纳税额小于已(yǐ)纳税额时，说明涉及的问(wèn)题导致税收(shōu)减少，减少(shǎo)量即(jí)为(wèi)已纳(nà)税额与调整后的(de)应(yīng)纳税额(é)的(de)差值。

需要根(gēn)据会计上的利润总额进行相应调整 ，才计算出税法上(shàng)的应纳税(shuì)所得额(é)。应(yīng)纳(nà)税所得额=利(lì)润(rùn)总(zǒng)额+纳税调增—纳税调(diào)减 。常见的纳(nà)税(shuì)调(diào)增事(shì)项：福利费(fèi)，业务招待费，滞纳金等。常见的调(diào)减事项：国(guó)债利息收(shōu)入。

企业(yè)所得税调增调减记忆口诀

1、企(qǐ)业所得税调(diào)增(zēng)调减记忆(yì)口诀如(rú)下：（1）企业发生(shēng)的职工福(fú)利费支出 ，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨缴的工(gōng)会经(jīng)费，不超(chāo)过工(gōng)资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣(kòu)除。

2、可以进(jìn)行(xíng)调(diào)整提足(zú)。纳税(shuì)调增(zēng)调减注意事项 购置节能(néng)减排(pái)设(shè)备(bèi)时：企业购置按国家规定的环境保护(hù) 、节能节水、安全(quán)生产(chǎn)等专用(yòng)设备的 ，该专用设备的投(tóu)资(zī)额的10%可从企(qǐ)业当年的应纳税额中抵免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应纳税(shuì)额=应(yīng)纳税所得(dé)额×适(shì)用税率-减免税额-抵(dǐ)免税(shuì)额 【提(tí)示(shì)1】请严格(gé)区分(fēn)“应纳税额(é)”和“应纳税所(suǒ)得额(é) ”二词 。

企业(yè)所得税年(nián)报调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)如何写会(huì)计分(fēn)录?

如果是企业所(suǒ)得税(shuì)汇(huì)算清缴截止(zhǐ)日后，应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)调增，就属于补交(jiāo)企业所得税。

首先(xiān) ，根据税务部门的计算和通(tōng)知，确认(rèn)需要增加的所(suǒ)得税金(jīn)额。 然后(hòu)，进行会计分录 。由于(yú)本年(nián)度利(女生工资多少算正常，女生工资多少算正常lì)润为负数(shù) ，所以(yǐ)在进行会计分录时，需要将增加(jiā)的所得(女生工资多少算正常，女生工资多少算正常dé)税金额计入“未分配利润”科目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应(yīng)交所得税 借：应交税费(fèi)-应交所得税 贷：银百(bǎi)行存款 借：本年利(lì)润(rùn) 贷：所得(dé)税费用 会计分录分为简单分录和复合分度录两种。简单(dān)分录也称“单项分(fēn)录” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税调减的项目包(bāo)括：按(àn)税法规定允许弥补的亏(kuī)损、税收优惠项目和准予免税的项(xiàng)目，比如(rú)5年内未(wèi)弥补完的亏损 ，国债的(de)利息收入等(děng)。

纳税调增与调(diào)减的意思是当企业要申(shēn)报所得税(shuì)的时候，如果出现(xiàn)账(zhàng)面上(shàng)的(de)帐与标准的(de)规定不一致的(de)情(qíng)况，需要(yào)对账面上(shàng)原(yuán)有的收入 、支出等(děng)数据进(jìn)行增加或减少 ，这(zhè)样(yàng)才可(kě)以算出(chū)正确的应(yīng)纳税(shuì)额。

纳(nà)税调增和调减指的是(shì)进行企(qǐ)业所得税纳税申报时(shí)，为(wèi)了解(jiě)决账(zhàng)面(miàn)收(shōu)入(rù)、成本、费用(yòng)同税(shuì)法规定不一(yī)样，所(suǒ)作出的调和和(hé)调减的一个业务 。简单(dān)来说，纳税调增(zēng)和(hé)调减是因为会计和税法各自目的(de)不(bù)一样 ，而导(dǎo)致的差异。

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