今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗>房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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