1、企业所(suǒ)得税调增调减记(jì)忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发生的职(zhí)工福利费(fèi)支出 ，不(bù)超过(guò)工资薪金总额14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨缴的工(gōng)会经费，不超(chāo)过(guò)工资薪金总额2％的部分(fēn)，准予扣除(chú)。

2、可以(yǐ)进行调整提足。纳(nà)税调增调(diào)减注意事项(xiàng) 购(gòu)置节能减排设备时：企(qǐ)业购置按国家(jiā)规定的环境保护 、节能节(jié)水、安全(quán)生产等专用(yòng)设备的 ，该专用设(shè)备的投资额的10%可(kě)从企业当年的应(yīng)纳税额中抵免。

3、一)应纳税额(é) 应纳税额=应纳税所(suǒ)得额×适(shì)用税率-减免税(shuì)额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应(yīng)纳税额”和(hé)“应纳(nà)税所得额 ”二(èr)词 。

企(qǐ)业所得税年报调增调减如何写会计分(fēn)录?

如(rú)果是企业所(suǒ)得税汇算清(qīng)缴截止(zhǐ)日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业(yè)所得税(shuì)。

首先 ，根(gēn)据税务部门(mén)的计算和通(tōng)知，确(què)认需要增(zēng)加的所得税金额。 然后，进(jìn)行会计分录 。由于本(běn)年度(dù)利润(rùn)为负数 ，所(suǒ)以在进行会计分(fēn)录时(shí)，需要将增加的所得税金额计入“未(wèi)分(fēn)配(pèi)利润”科目。

借：所得税费用 贷(dài)：应(yīng)交税费 - 应交所得税 借：应交税费(fèi)-应交(jiāo)所得(dé)税 贷：银百行存款 借：本年利(lì)润(rùn) 贷：所得(dé)税(shuì)费用(yòng) 会(huì)计分录(lù)分(fēn)为简(jiǎn)单分录和复合分度录(lù)两种。简单分(fēn)录(lù)也称“单项分录” 。

纳(nà)税调增(zēng)调(diào)减通俗(sú)易(yì)懂

纳税(shuì)调(diào)减的(de)项目包括(kuò)：按税法规定允许弥(mí)补的亏损、税收(shōu)优(yōu)惠项目(mù)和(hé)准(zhǔn)予免税的项目(mù)，比如(rú)5年内未弥补完(wán)的(de)亏损(sǔn) ，国债的利息收入等。

纳(nà)税调增与调减(jiǎn)的意思是当企业(yè)要申报所得税的时(shí)候，如果出现(xiàn)账面上(shàng)的帐与标准的规(guī)定不一致的情况，需要对账面上原有的收(shōu)入(rù) 、支出等数据进行增加或(huò)减少(shǎo) ，这样才可以算出(chū)正确(què)的(de)应纳税额。

纳税调增和(hé)调减指的是进(jìn)行企业所得税纳税申(shēn)报时，为了解(jiě)决账面(miàn)收入、成本、费(fèi)用同税(shuì)法规(guī)定不一(yī)样，所作出的调和和调减的一个业务 。简单(dān)来(lái)说，纳税调(diào)增和调减(jiǎn)是(shì)因为会计和税(shuì)法各自目(mù)的不一样 ，而导致的(de)差(chà)异。

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本文(wén)目(mù)录一览：

• 1、所得(dé)税调增调减(jiǎn)怎么回事
• 2 、纳税调增调减记忆口诀
• 3、企业所得税调增调减(jiǎn)记(jì)忆(yì)口诀(jué)
• 4、企(qǐ)业所得税年报调增调减(jiǎn)如何写会计分(fēn)录?
• 5、纳(nà)税调增调减通俗易懂

所得税调增(zēng)调(diào)减怎么回事

1 、简单来(lái)说 ，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的(de)不(bù)一样(yàng)，而导致的(de)差异。调增和调减是(shì)针(zhēn)对应纳税所得额来的，不(bù)是数(shù)值的增减 。

2、企(qǐ)业(yè)所得税需要调增调减(jiǎn)的(de)具体项目(mù)有以(yǐ)下三种：是未与我(wǒ)国(guó)政府达成双(shuāng)边运输免税安排(pái)的国家和地(dì)区的单位(wèi)或者(zhě)个人 ，在试点期间(jiān)向境内单位或者个人提供的(de)国际(jì)运输(shū)服务，扣缴(jiǎo)义务人暂(zàn)按3%的(de)征收率(lǜ)代扣(kòu)代缴增值税。

3、账载(zài)金额就是说账本上记录的金额，税收(shōu)金(jīn)额就是税务(wù)确认的金(jīn)额 ，调增金额(é)是在所得税(shuì)纳税调整前需要调整增加的金额。举例如(rú)下(xià)：比如你营业收入5000万，发生招待(dài)费50万，帐载(zài)金额(é)50万 ，税收金额25，调增(zēng)25万(wàn)。

4 、纳税调(diào)增调减是指(zhǐ)进行企业所得税纳税申报时，对于会(huì)计(jì)账面的收入、成本、费用确(què)认标准同税法(fǎ)规(guī)定不一致的(de) ，要在已有的收入 、成(chéng)本(běn)、费用数据上按照税(shuì)法规定(dìng)标(biāo)准作出调增和调(diào)减(jiǎn)，以正确计算应纳(nà)税所得(dé)额的会计行为 。

5、调增和调减是对应纳税所得额而(ér)言的，与其数值的增减无关。

纳税调增调(diào)减记忆口诀

企业(yè)所得税(shuì)调增调减记忆口诀(jué)如下：（1）企(qǐ)业(yè)发(fā)生的职工福利费支出，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额(é)14％的部分 ，准予扣(kòu)除(chú)。（2）企业拨(bō)缴的工会经费，不超过工资薪金(jīn)总额2％的部分(fēn)，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得额=利润(rùn)总额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳税调减。

应(yīng)纳税所(suǒ)得额=利润总额(é)+调增-调减(jiǎn) ，(一)纳税调整增加额 会计准则不作为收(shōu)益(yì)计入财务报表，但在计算应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)时作(zuò)为收益需要交(jiāo)纳所得税。

直接法 应纳税所得额(é)=收入(rù)总(zǒng)额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前(qián)年度亏损 【提示】在计算应纳(nà)税(shuì)所得额时，企业财(cái)务 、会计处理办法(fǎ)与(yǔ)税收法律法规的(de)规定不一(yī)致的 ，应(yīng)当依照税(shuì)收法律法规的规定计算 。

减少额(é) = 已纳税额 - 调整后的应(yīng)纳税额 当(dāng)调(diào)整后的(de)应(yīng)纳税额小(xiǎo)于已纳税(shuì)额时，说明涉及的问题导致税(shuì)收(shōu)减少，减少量即为(wèi)已纳税额与调(diào)整后的应纳税(shuì)额的差值。

需要根据会计(jì)上(shàng)的(de)利(lì)润(rùn)总(zǒng)额进行相应调(diào)整 ，才计算出税法上(shàng)的应(yīng)纳税所得额。应纳(nà)税所得(dé)额=利润总额+纳(nà)税调(diào)增(zēng)—纳税调(diào)减 。常见的(de)纳税调增事项：福(fú)利费(fèi)，业务(wù)招待费(fèi)，滞纳金(jīn)等。常见(jiàn)的调减事项：国债利息收(shōu)入。

企业所(suǒ)得税调(diào)增调减记(jì)忆口诀

1、企业(yè)所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业(yè)发生的职(zhí)工福利费支出 ，不超过工资薪金(jīn)总额14％的部(bù)分(fēn)，准予扣除 。（2）企业拨(bō)缴的工会经费，不超(chāo)过工(gōng)资薪金总额(é)2％的部分，准予扣除。

2、可以进行调整提(tí)足。纳税(shuì)调增调减(jiǎn)注意事(shì)项(xiàng) 购置节能减排设(shè)备时：企业购置按(àn)国家规定(dìng)的环境保护 、节能(néng)节水、安全生(shēng)产等专用设(shè)备的 ，该专(zhuān)用设(shè)备的投资额的(de)10%可从企业当年的应纳税额中抵(dǐ)免。

3、一)应(yīng)纳税(shuì)额 应纳税额=应纳税(shuì)所得(dé)额×适用税率-减免税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税(shuì)额”和(hé)“应纳税所(suǒ)得额 ”二词(cí) 。

企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)年报(bào)调增调减如何写会计(jì)分录?

如(rú)果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调(diào)增，就属(shǔ)于补交企业(yè)所得税(shuì)。

首(shǒu)先 ，根据税务部门的(de)计(jì)算和通知，确认需(xū)要增加的(de)所得税金额。 然后，进行会计(jì)分录 。由于本(běn)年(nián)度利润(rùn)为负数 ，所以在进行会(huì)计分录时(shí)，需要将增加的所得税金额计入(rù)“未分配利润”科目。

借：所(suǒ)得税劳心者治人劳力者治于人这句话的意思是什么，劳心者治人 劳力者治于人是什么意思费用 贷：应交税费 - 应交所得税(shuì) 借：应交税费(fèi)-应(yīng)交(jiāo)所得税 贷：银百(bǎi)行存(cún)款 借(jiè)：本年(nián)利润 贷(dài)：所得税费用 会计分录分为简单分录和复合(hé)分(fēn)度(dù)录两种(zhǒng)。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调(diào)增调减通俗易懂(dǒng)

纳税调(diào)减的项目包括：按(àn)税法规定允许弥补的亏(kuī)损、税(shuì)收优惠项目和准(zhǔn)予免税的项(xiàng)目，比如(rú)5年内未弥(mí)补完的亏损 ，国债的(de)利息收(shōu)入等。

纳税调增与调减的(de)意思是(shì)当企业要申(shēn)报所(suǒ)得税(shuì)的时候，如果(guǒ)出(chū)现账面上(shàng)的(de)帐与标准(zhǔn)的(de)规(guī)定不一(yī)致的情况，需要对账面(miàn)上(shàng)原有的(de)收入 、支出等数据进行增加或(huò)减少(shǎo) ，这样才可以算出(chū)正确的应纳税额。

纳税调(diào)增和(hé)调减指的(de)是进(jìn)行(xíng)企业(yè)所得税纳(nà)税(shuì)申(shēn)报时，为了解决(jué)账面收入、成本、费用同税法(fǎ)规(guī)定不一样，所作(zuò)出的调和(hé)和调减的一个业务 。简单来(lái)说，纳(nà)税调增(zēng)和(hé)调减(jiǎn)是因为会计和税法各(gè)自目(mù)的不(bù)一(yī)样 ，而(ér)导致(zhì)的差异。

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