今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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