今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未宝马大降价的原因，最近宝马为什么大降价n style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>宝马大降价的原因，最近宝马为什么大降价开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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