日前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国(guó)资委财(cái)管运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企业通过(guò)规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存(cún)在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师(shī)事务(wù)所选聘流程亟(jí)待(dài)规(guī)范。部(bù)分(fēn)企(qǐ)业选聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生(shēng)。个别企业(yè)在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低(dī)于(yú)项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为代价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投(tóu)入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审(shěn)计(jì)风(fēng)险之(zhī)间(jiān)的合(hé)理(lǐ)平衡(héng)。四是(shì)审计委(wěi)员(yuán)会(huì)责(zé)任(rèn)有待进一步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健康(kāng)发(fā)展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和利益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发(fā)后(hòu)，我(wǒ_D是什么意思，_3是什么意思)们即(jí)启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查(chá)研(yán)究，会同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们(men)印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容(róng)：一(yī)是总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流(liú)程规(guī)范，对选聘决(jué)策机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点环节、评(píng)价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用(yòng)浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶(_D是什么意思，_3是什么意思è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权(quán)重应不低(dī)于(yú)40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了(le)审(shěn)计费用(yòng)报价得分公式(shì)。评价要素至少应当(dāng)包(bāo)括(kuò)审(shěn)计费用报价(jià)、事务(wù)所资(zī)质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其(qí)他资(zī)源配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业(yè)（含(hán)国有(yǒu)控股上(shàng)市(shì)公司(sī)）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务(wù)所的(de)时(shí)间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企业(yè)当前(qián)执行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成(chéng)衔(xián)接(jiē)工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务(wù)不(bù)受行政区(qū)域、行业限制，各类(lèi)会(huì)计师事务所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的(de)各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应当(dāng)保障选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的(de)条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是(shì)压实(shí)审计委员(yuán)会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价(jià)要素和具(jù)体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟(nǐ)聘任会(huì)计师事务(wù)所和审(shěn)计费用建议(yì)，监督及评(píng)估会(huì)计师事务所审(shěn)计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交会计师(shī)事(shì)务所履职(zhí)情(qíng)况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关注的事项包括：企业(yè)可(kě)能(néng)存在(zài)不合(hé)理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不(bù)足的(de)会计师事(shì)务所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实(shí)国办发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资(zī)产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构(gòu)应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地(dì)区(qū)实际情况进一(yī)步(bù)探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企(qǐ)业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查力度(dù)，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构要(yào)加强沟(gōu)通协调(diào)，健全完(wán)善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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