今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(q1千克水等于多少毫升水，一1升水等于多少毫升ǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(s1千克水等于多少毫升水，一1升水等于多少毫升uàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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