今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有纳粹分子是什么意思其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。纳粹分子是什么意思>

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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