今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及关一下月亮是什么意思预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时关一下月亮是什么意思将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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