今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(ku诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别ǎn)时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预(y诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别ù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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