日前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管(guǎn)运(yùn)行(xíng)局、证监会会(huì)计(jì)部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评(píng)价，选(xuǎn)聘(pìn)专(zhuān)业(yè)胜(shèng)任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保证审(shěn)计报(bào)告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计(jì)质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶(è)性(xìng)竞争现象仍(réng)有发生。个(gè)别(bié)企业在招标过程中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计(jì)质量(liàng)难以得到有(yǒ莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱u)效保证(zhèng)。三是(shì)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计(jì)成(chéng)本(běn)、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了(le)针对性的(de)调查研究(jiū)，莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部(bù)办公(gōng)厅(tīng)关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我们(men)对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分(fēn)吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价(jià)要(yào)素(sù)、质量(liàng)管(guǎn)理水平和审计费(fèi)用的(de)分值权(quán)重、具(jù)体(tǐ)评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换、项(xiàng)目(mù)合(hé)伙人和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平的分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分(fēn)值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要(yào)求将所有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务所的报价(jià)平均(jūn)值作为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用同一会计师(shī)事务所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须(xū)开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项(xiàng)目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和签字(zì)注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情(qíng)形下(xià)的(de)轮换要(yào)求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业务(wù)不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营(yíng)主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设(shè)定(dìng)的(de)各项(xiàng)标(biāo)准适(shì)用(yòng)于中(zhōng)国境内依法成立的(de)所有会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求(qiú)企(qǐ)业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信(xìn)息、评(píng)价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结果。明确要求企(qǐ)业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为(wèi)个(gè)别会计(jì)师事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘(pìn)会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建议(yì)，监督及评(píng)估(gū)会计师(shī)事务(wù)所审计工(gōng)作，定(dìng)期(qī)向董(dǒng)事会(huì)提交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情(qíng)况报告等(děng)。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发(fā)30号文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级(jí)财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构应当(dāng)高(gāo)度重视，进(jìn)一步(bù)增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际(jì)情况进一步探(tàn)索选聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业和会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三(sān)是(shì)各级财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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