今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认说唱歌手bp，说唱b7是什么意思收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税说唱歌手bp，说唱b7是什么意思消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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