今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收画家刘一民作品值多少 刘一民是山东还是广东据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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