今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(z琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗hàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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